La importancia de los profesionistas contables en la Primera Línea de Defensa radica en evitar que fondos ilícitos ingresen a las unidades de negocio 1 International Federation of Accountants (30 de mayo de 2022a). Publicación 1: Introducción a la lucha del antilavado de dinero para profesionales de la contabilidad, de la serie Antilavado de dinero: conceptos básicos. IFAC. Recuperado de: <https://www.ifac.org/knowledge-gateway/developing-accountancy-profession/publications/publicaci-n-1-introducci-n-la-lucha-del-antilavado-de-dinero-para-profesionales-de-la-contabilidad>. Consultado en junio de 2022. 2 Ibidem. 3 International Federation of Accountants (2022b). Publicación 2: Un enfoque basado en el riesgo. Recuperado de: <file:///C:/Users/korin/Downloads/AML_Installment-2_Risk-Based-Approach_ESP_Secure.pdf>. 4 Moreno, J. A. (10 de enero de 2022). Retos del Enfoque Basado en Riesgos para PLD-FT. Foro Jurídico. Recuperado de: <https://forojuridico.mx/retos-del-enfoque-basado-en-riesgos-para-pld-ft/>. 5 Estruga, N. (1 de enero de 2021). Revisa el nuevo modelo de las Tres Líneas para la gestión de riesgos. EALDE. Recuperado de: <https://www.ealde.es/modelo-de-las-tres-lineas/>. 6 International Federation of Accountants (2022c). Antilavado de dinero: conceptos básicos. IFAC. Recuperado de: <file:///C:/Users/korin/Downloads/AML_Installment-1_Introduction_ESP_Secure.pdf>. contables expertos o, caso contrario, si el objetivo del cliente es utilizarnos para la comisión de estos delitos por los conocimientos y experiencia que tenemos en la materia. Además, se debe conocer la situación en la que se encuentra la organización, ya que las empresas con problemas de solvencia económica son vulnerables a inyectar recursos de procedencia ilícita por la urgencia de seguir en funcionamiento. Otro aspecto importante que se encuentra relacionado con PLD/FT es la evasión fiscal, ya que los Contadores Públicos pueden ser utilizados para brindar asesoría fiscal con el objetivo de ayudar a ocultar ingresos provenientes de actos ilícitos, en la formación de empresas y fideicomisos susceptibles a lavado de dinero, entre los más comunes, por lo que es importante estar atento a las señales de alerta, presentar el reporte de operaciones sospechosas y retirarse a tiempo en caso de encontrarse en una situación de riesgo. Conclusión Para ejercer una gestión adecuada de riesgos, se requiere la participación conjunta e integral de los sectores público y privado, contar con sistemas automatizados de monitoreo y alerta, diseñar un programa de capacitación y sensibilización para funcionarios y personal, así como la promoción de normas éticas para impedir que las entidades sean utilizadas, intencionalmente o no, con fines delictivos. Sin lugar a duda, los principios y valores éticos son parte fundamental en la prevención del lavado de dinero, ya que exhortan a los profesionales de la Contaduría a hacer las cosas bien para evitar poner en riesgo el patrimonio y, en situaciones extremas, hasta la libertad, por verse involucrados en actos ilícitos. Por consiguiente, es importante mantenerse actualizados y atentos ante los cambios que aborden cuestiones clave y, con esto, evitar verse inmersos en actos de lavado de dinero u otros delitos relacionados. 24 DOSSIER
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